Террористические акты 11 сентября подтолкнули правительства ряда стран и международные организации к еще более жесткой борьбе с отмыванием грязных денег и контролю за перемещением капиталов .

На самом деле, этот процесс наблюдается уже порядка десяти лет, крупнейшие финансовые государства мира желают взять под котроль финансовые потоки как корпораций , банков, фондов, так и частных лиц с целью недопущения их перетекания в теневой оборот и ухода от налогообложения. Этот поцесс проходит на фоне так называемой "борьбы с нездоровой налоговой конкуренцией", когда страны, предоставляющие некоторые налоговые льготы, или свято блюдущие банковскую тайну, так или иначе вынуждаются вносить изменения в национальное законодательство.

В укрупненном виде процесс можно разделить на три части.

Первая - США. Америка взяла под конторль денежные долларовые потоки (все платежи в долларах США так или иначе проходят через корсчета в американских банках). Банкам-корреспондентам вменено в обязанности проверять все крупные или подозрительные операции. Не остается в стороне и FinCen. Кроме того, США оказывает прямое давление на правительства оффшорных стран (особенно Карибского бассейна, Тихого океана и Сейшелы). Да и в Украине не забыта роль США в принятии решения об отмене анонимных банковских счетов.

Вторая - страны ЕЭС. Европейские государства после введения евро следующим этапом видят унификацию налогового законодательства, причем это коснется и стран стремящихся вступить в ЕЭС. И опять таки постоянные "наезды" на банки Швейцарии, Лихтенштейна, Монако, Австрии.

Третья - международные организации борющиеся с отмыванием грязных денег . OECD и его боевой авнгард FATF свои "29 рекомендаций" и "10 признаков" практически ввели в ранг конституций для некоторых государств , конечно, никому не хочется попасть в "черный список" врагов мирового движения "За чистые деньги".

Каковы же реальные результаты и возможные последствия борьбы с уклонениями от налогов и легализации теневых капиталов?

США
Финансовые учреждения США никогда ранее не оказывались настолько в авангарде борьбы против отмывания денег, как сейчас, после принятия 26 октября 2001 г. Патриотического закона США (USA Patriotic Act). Под определение финансовых учреждений теперь, кроме банков, попали отделения и агентства зарубежных банков в США, фондовые и товарные брокеры, инвестиционные компании, торговцы дорожными чеками, компании по передаче денег и обмену валют, страховики, агентства путешествий, торговцы драгоценными металлами и камнями, автомобилями, судами, самолетами, казино и компании недвижимости. Новый закон обязывает все финансовые учреждения внедрить программы препятствующие отмыванию денег. Подобные программы должны быть внедрены и протестированы уже к концу апреля 2002 г. В соответствии с законом детальному учету и анализу будет подлежать, например, подробная информация об участниках транзакций, распорядителях и бенефициарных владельцах счетов в зарубежных банках, средства которых проходят через корреспондентские счета в США. Данные меры внедряются вдобавок к усилению Закона о борьбе с отмыванием денег (Money Laundering Control Act), предусматривающем сообщение о крупных операциях компаний. Сейчас даже банки стран Балтии требуют от своих клиентов (в основном оффшорных компаний) в платежных поручениях обязательно указывать номера договоров, их даты и назначение платежа.

Страны Карибского и Тихоокеанского бассейнов
Правительство Багамских островов подписало соглашение об обмене информации с компетентными органами США, что бы упростить заинтересованным странам преследование лиц, уклоняющихся от налогообложения и участвовавших в отмывании денег. Подобные соглашения с США имеют Антигуа, Барбуда и Каймановы острова. Заключенные соглашения позволят службе внутренних доходов США при определенных обстоятельствах получать доступ к информации о транзакциях, произведенных на Багамских островах. Кроме того, на Багамах введены реестры акционеров и директоров компаний и запрещен (так же как и на BVI) выпуск акций на предъявителя.

Вслед за сообщением о том, что Барбадос удален из черного списка стран с вредной налоговой практикой OECD сообщила, что шести Тихоокеанским островным налоговым гаваням, остающихся в списке - Острова Кука, Науру, Ниуэ, Маршалловы острова, Самоа и Вануату- осталось времени до 28 февраля 2002 года, чтобы продемонстрировать желание соответствовать многосторонним требованиям организации.

Банки Багамских островов, BVI, Каймановых островов, Панамы отказались от практики открытия счетов без личного присутствия клиента в банке, а так же по поручению третьими лицами, при этом клиент должен доказать свое отношения к компании в качестве бенефициара, дать информацию о роде бизнеса и предполагаемых оборотах по счету.

В марте 2002 года ООН планирует провести международную конференцию "Финансы для развития" в Мексике. Предполагается, что конференция в основном будет посвящена созданию Международной организации по налогам, которая сделает возможным собирать и распространять информацию о налоговой политике в различных странах.

Европа
Кипр планирует поднять ставку налога на прибыль для оффшорных компаний с 4,25% до 12%, а в последующем, идя на встречу пожеланиям ЕЭС принять унифицированную ставку налога на прибыль для резидентных и нерезидентных компаний в размере 15%.

Опять же под давлением ЕЭС, с июня 2002 года в Австрии прекращается открытие анонимных счетов типа Sparbuch. Хотя в то же время, Австрия остается единственной европейской страной, где есть возможность получить банковскую карточку (VISA) без указания имени ее владельца (правда по ней можно лишь снимать наличные в банкоматах).

Не так давно Лихтенштейн раскрыл систему "Я знаю, кто клиент", положив конец анонимности своих банковских счетов. Толчком к этому послужило внесение Лихтенштейна в черный список из 15 стран, обвиненных в нежелании сотрудничать в борьбе с отмыванием денег, опубликованный FATF. После этого Лихтенштейн в конце концов подчинился давлению других стран, исходящему в первую очередь со стороны Германии. Секретная служба ФРГ даже обрисовала Лихтенштейн, как "рай для отмывания денег". Отчет FATF был последней каплей. После событий сентября 2001 года МИД Лихтенштейна заявил, что банковская тайна тем более не будет соблюдаться в отношении счетов лиц и компаний подозреваемых в связях с террористическими организациями и объявил о полномасштабном сотрудничестве с ФБР.

Франция угрожает принятием ряда санкций против Монако, если его власти не предпримут необходимые меры для предотвращения отмывания грязных денег через банки и финансовые институты княжества. Поводом для угроз стал доклад парламента, в котором Монако было прямо названо центром отмывания денег. Банковская система Монако курируется французской банковской комиссией, однако княжество имеет жесткие законы о секретности, ограничивающие раскрытие информации другим сторонам. В отчете министерства финансов Франции говорится о том, что Монако укрывает жизненно важную информацию о секретных банковских счетах и вяло отслеживает подозрительные операции. В отчете сообщается, что власти Монако должны обязать все свои банки и финансовые службы раскрыть информацию о счетах своих клиентов. В добавление Монако должно расширить недостаточно укомплектованное агентство расследований, допустить большее число французских инспекций, подписать соглашение о юридическом сотрудничестве с государствами ЕЭС, а также препятствовать действиям компаний, источник собственности которых подлежит сомнению.

Правительство Гибралтара сообщило, что в ближайшее время будут внесены изменения в порядок налогообложении компаний. Ожидается, что оффшорные компании будут подлежать налогообложению в том же порядке, что и местные. Предполагается, что система налогообложения будет подвергнута радикальному пересмотру с тем, чтобы не потерять уже зарегистрированные в Гибралтаре оффшорные компании. Специалисты отмечают, что возможным решением может стать налогообложение на "зарплатной" основе, с внедрением ежегодной регистрационной платы и нулевого корпоративного налога.

В Мадейре приняты законы, обеспечивающие нулевое или низкое налогообложение для компаний, действующих в Зоне свободной торговли Мадейры. В соответствии с новым законодательством, все компании, лицензированные на протяжении 2001 и 2002 годов будут обязаны выплачивать корпоративный налог в размере 1 % от прибыли. Для компаний лицензированных в 2003 и в 2004 гг. ставка налога составит 2 % и для лицензирования в 2005 и 2006 гг. - 3%. Все лицензии будут действовать до 2011 года, когда ставки налогообложения будут пересмотрены. После принятия новых правил ожидается рост числа компаний, лицензированных в соответствии с Законом о Зоне свободной торговли.

Польские налоговые органы сообщили, что уклонение от налогов и порядка их уплаты в 2001 году возросли на 64 %. В результате проверки выяснилось, что наибольший урон, около 14 млрд. злотых, нанесли валютные нарушения. В связи с этим планируется принятие закона, который будет препятствовать уходу капиталов в тень.

Ближний Восток Шейх Заед бин Султан Ал Нахьян, президент Объединенных Арабских Эмиратов, в январе текущего года подписал федеральный закон, ставящий отмывание денег вне закона. Закон определяет отмывание денег как всякое действие, включающее передачу, обмен, депозит, сокрытие или маскировку собственности, полученной от следующих неправомерных действий: наркотики и психотропные вещества, похищение людей, пиратство и терроризм, нарушения законодательства об охране окружающей среды и незаконный оборот оружия и амуниции. Нарушения, связанные с отмыванием денег также включают взяточничество, использование служебного положения, мошенничество и связанные нарушения, фальсификации, нарушение доверительных отношений и другие связанные преступления. Закон также действует в отношении иных нарушений, указанных в международных конвенциях, подписанных государством. Несмотря на то, что закон формально еще не вступил в силу, ОАЭ уже заморозили счета 14 подозреваемых банков и поместили другие счета в "черный список" с целью способствовать международным мерам по лишению террористов их счетов. Банкиры полагают, что законы ОАЭ против отмывания денег будут представлять значительную сдерживающую силу, поскольку они включают определенные наказания для тех, кто занимается отмыванием денег, а также против финансовых институтов, которые их покрывают. Другие государства Персидского залива так же готовятся к принятию законов против отмывания денег в стремлении привести в порядок свою либеральную финансовую систему и экономику.

Этот перечень далеко не полный. Но общая тенденция понятна. Какие же выводы можно сделать отечественным предпринимателям чей бизнес связан с внешнеэкономическими операциями. Вполне возможны проблемы с оплатой внешнеэкономических контрактов, так как проверять транзакцию на предмет "подозрительности" будут живые люди с собственным представлением о подозрительности, а тут еще стоит вспомнить , что Украина сама находится в черном списке FATF и платежи с/в Украину будут проверяться с особой тщательностью.

Что касается использования зарубежных компаний, как инструментов налогового планирования и самоинвестирования, следует отметить, что простейшие схемы с участием одного банального оффшора не используются уже достаточно давно. В ходу более "продвинутые" варианты, у которых гораздо меньше возможностей попасть под определение "сомнительных операций". При этом пользователи таких схем сознательно идут на дополнительные расходы, но тем самым, уменьшая возможные риски. И возможно самое неприятное, что может случиться, это неадекватное перекраивание украинского законодательства под давлением США, ЕЭС , МВФ и т. д. , это как раз тот случай, когда наши законодатели захотят оказаться святее Папы Римского.

Февраль 2002