Информационный голод налоговиков


Коммерческие отделы украинских посольств получили статус информаторов ГНАУ
Елена Настина
Журнал "Компаньон" №50 11.12.2000

ГНАУ добилась того, чтобы дипломатические представительства Украины собирали информацию в отношении контактов украинских субъектов ВЭД за пределами страны. Специалисты утверждают, что меры, предусмотренные в соответствующем документе, вряд ли смогут положить конец всем "внешнеэкономическим" схемам минимизации налогообложения. Однако конкретное предприятие представители налоговых органов "прижать" смогут.
Налоговики уже давно пытаются получить доступ к информации о деятельности наших предприятий за пределами Украины. В свое время ГНАУ даже предлагала учредить институт зарубежных налоговых представительств. Однако эта затея не получила поддержки со стороны иных субъектов государственной власти. Но в ГНАУ все же добились своего - отныне украинские торгово-экономические миссии обязаны отвечать на все интересующие фискалов вопросы. Соответствующее решение оформлено в совместном приказе Минэкономики и ГНАУ "Об утверждении Временного положения о порядке предоставления торгово-экономическими миссиями в составе дипломатических представительств Украины за границей содействия Государственной налоговой администрации Украины" №236/566 от 03.11.2000 г. Отметим сразу: этот документ появился не на голом месте. Ему предшествовали два указа президента "О дополнительных мерах по усилению борьбы с сокрытием не облагаемых налогом доходов и отмыванием доходов, полученных незаконным путем" и "Об упорядочении контроля за внешнеэкономической деятельностью резидентов Украины". Эти указы определяли "дальнейшие направления" для применения практически неограниченного контроля со стороны налоговиков за хозяйственной деятельностью отечественных предприятий. И в налоговой администрации не упустили возможности развить в подзаконном акте давно лоббируемое "направление".
О чем ГНАУ спросит торгпредов?
Согласно приказу №236/566 наши дипломатические представительства теперь будут содействовать фискалам:
  • в установлении деловых контактов с налоговыми и правоохранительными органами страны пребывания относительно обмена информацией;
  • в сборе всеми легальными способами информации о фактах сокрытия нашими гражданами доходов, полученных преступным путем, или тех, с которых не уплачены налоги;
  • в получении от банковских учреждений страны пребывания (при наличии решения украинского суда и согласовании этого решения с местными судебными властями) информации о банковских счетах наших резидентов;
  • в проверке отдельных коммерческих контрактов между "местными" и украинскими субъектами хозяйствования на основании обращений правоохранительных органов Украины при согласовании с правоохранительными органами страны пребывания;
  • в проверке информации об отдельных финансово-хозяйственных операциях юридических и физических лиц-граждан страны пребывания;
  • в исполнении сотрудниками ГНАУ служебных обязанностей в стране пребывания торгово-экономической миссии.
Упомянутый приказ устанавливает и правила, по которым будет запрашиваться и предоставляться интересующая налоговиков информация. А именно: ГНАУ направляет в департамент международного торгово-экономического сотрудничества Минэкономики задание для торгово-экономической миссии. Минэкономики в свою очередь в трехдневный срок переправляет его (в зависимости от секретности - по электронной связи или диппочтой) непосредственно исполнителю. Отчет о проделанной работе торгово-экономическая миссия должна будет предоставить по графику, который установит МИД.

Дипломаты не смогут сильно усложнить жизнь предпринимателям
С просьбой прокомментировать приказ №236/566 на предмет возможных последствий для украинских субъектов внешнеэкономической деятельности "&" обратился к директору АФ "Киевская аудиторская служба" Владимиру Гаркуше. Он сообщил: "Реально наши дипломаты смогут собирать информацию для ГНАУ лишь в отношении зарубежных компаний. И то потому, что в большинстве стран регистры компаний являются открытыми, и по запросу можно получить сведения о сроке регистрации данного субъекта хозяйствования, его учредителях, директорах и т. д. Все это действительно важно в случае, когда, скажем, иностранная компания подает заявку на приватизацию отечественного предприятия.

Но вот с информированием налоговиков о сомнительных операциях и сделках, проводимых нашими соотечественниками за рубежом, у коммерческих отделов посольств будут возникать проблемы. Как правило, 80% всей информации о сделке может предоставить банк (характер сделки, ее стоимость, контрагенты). Но любой банк хочет сохранить свое доброе имя и предоставлять информацию просто так не будет. Поэтому для получения необходимых сведений наши консульские учреждения должны будут обратиться в местные правоохранительные органы. Те же - апеллировать к суду. И только местный суд может дать разрешение на получение нужных сведений. Да и то лишь в том случае, если украинские представители обратятся к местным властям после возбуждения соответствующего уголовного дела в Украине, и если расследуемое в нашей стране деяние является преступлением по местному законодательству.

Понятно, что такая процедура далеко не всегда завершится в пользу дипломатов и налоговиков. Несколько упростится задача наших дипломатов, если со страной, в которой они пребывают, подписаны соответствующие соглашения об обмене информацией. Но даже тогда поведение представителей посольства, постоянно запрашивающих информацию о деятельности компаний, будет вызывать недоумение коллег и местных властей.

По большому счету, информирование ГНАУ нашими посольствами сильно подмочит репутацию Украины. Ведь для борьбы с укрывательством доходов от налогообложения, отмыванием денег, некорректной налоговой конкуренцией существует ряд международных организаций - от Интерпола до FATF. Наши дипломаты это знают прекрасно. И скорее всего, будут относиться к запросам налоговиков формально.

Так что новый порядок сбора информации ГНАУ вряд ли чем-нибудь угрожает всем украинским субъектам ВЭД. Другое дело, если налоговая заинтересуется и начнет "раскручивать" конкретного предпринимателя или фирму. В этом случае, опираясь на приказ №236/566, представители ГНАУ, если проявят настойчивость, нужную им информацию точно найдут". Конечно, делать окончательные выводы о том, насколько рьяно украинские дипломаты станут исполнять обязанности информаторов ГНАУ, пока еще рано. Однако мнение нашего эксперта косвенно подтверждается отношением к приказу №236/566, сложившимся в МИДе. Как сообщил нашему корреспонденту источник в Министерстве, по приказу "выполнять поручения украинских фискалов коммерческие отделы наших посольств должны будут в рамках выделенных на их содержание средств и уже работающего количества сотрудников. А сделать это будет непросто - и средства, и количество штатных единиц на каждое посольство выделяются "в обрез". А работы у дипломатов и без того хватает".