Сент Люсия является островным государством, получившим независимость от Великобритании в 1979 году. Остров расположен между Карибским морем и Атлантическим океаном, к северу от Тринидада и Тобаго. Общая площадь составляет 620 квадратных километров. Население - немногим более156 тыс. человек. Официальный язык - английский. Законодательная система основана на общем прецедентном праве. Вид государственного управления - парламентская демократия Вестминстерского типа.

Сент Люсия - это новая юрисдикция, где сфера финансовых услуг начала бурно развиваться лишь в марте 2000 года. Естественно, за такое короткое время она не могла еще приобрести широкую известность как оффшорная зона, что, собственно, и делает эту страну привлекательным местом для организации бизнеса.

В настоящее время остров позиционирован на рынке в качестве уникальной и надежной юрисдикции в области оффшорного бизнеса и финансовых услуг. Ключевыми элементами, обеспечивающими такое положение, являются современное законодательство, удовлетворяющее как условию конфиденциальности, так и высоким требованиям международных финансовых организаций к законодательной базе, подчиненная интересам клиента сфера профессиональных услуг, современная электронная система регистрации, обеспечивающая оперативность процедуры.

Надзор за порядком предоставления финансовых услуг осуществляют Директор финансовых услуг (Director of Financial Services) и Управление надзора финансовых услуг(Financial Services Supervision Unit). Этот особый орган отвечает за лицензирование местных зарегистрированных агентов и крупных структур международного бизнеса - банков, страховых компаний и совместных фондов, созданных на основе оффшорного крыла законодательства. Управление не только выполняет функции лицензирования, но и отвечает за текущий надзор и мониторинг деятельности перечисленных финансовых структур с целью обеспечения их платежеспособности и невовлеченности в отмывании денег или связанной с ним деятельности.

Финансовое законодательство, принятое в декабре 1999 года включает Закон о компаниях международного бизнеса (The International Business Companies (IBC) Act), Закон о международных трастах (The International Trust Act), Закон о международных совместных фондах (The International Mutual Funds Act), Закон о международном страховании (The International Insurance Act), Закон о международных банках (The International Banks Act). Регулирующее законодательство включает Закон о лицензировании зарегистрированных агентов и поверенных (The Registered Agent and Trustee Licensing Act) и Закон о предотвращении отмывания денег (The Money Laundering (Prevention) Act). Общей чертой этих законов является то, что, они составлены таким образом, чтобы предоставить тщательно урегулированную среду и наиболее полно удовлетворить требованиям потребителей.

Законодательство Сент Люсии обеспечивает строгую конфиденциальность информации о владельцах и директорах. Этой информацией владеют исключительно лицензированные зарегистрированные агенты, в Реестр компаний международного бизнеса (КМБ) эта информация не предоставляется. КМБ может подавать в Реестр данные о директорах и акционерах, но это не является обязательным по закону. Информацией доступной для общественности являются имя зарегистрированного агента и адрес зарегистрированного офиса компании.

Закон о компаниях международного бизнеса предоставляет компании право уплачивать либо 1%-ный налог на прибыль, либо ежегодную плату за лицензию, размер которой не зависит от величины заявленного капитала компании.

При регистрации КМБ в Сент Люсии необходимо знать, что все названия компаний должны оканчиваться словами Limited, Ltd., Incorporated, Inc. или их эквивалентами в иностранных языках (GmbH, S.A. и т.п.). Уставный капитал (Authorized Capital) представляет собой сумму, на которую компания сможет выпустить акции. Разрешается выпуск акций различных классов в любой валюте. Число акций (классов акций) при необходимости можно изменить после регистрации. Акции могут иметь или не иметь номинальную стоимость. В Сент Люсии не допускается выпуск акций «на предъявителя».

В общих случаях рекомендуют регистрировать компании с 1000 акций стоимостью US$1.00 каждая. Выпущенный капитал (Issued Capital) представляет собой сумму действительно выпущенных акций компании. Из-за того, что акционерам необходимо фактически оплатить акции по номинальной стоимости, обычно рекомендуют выпускать 100 акций, что оставляет возможность выпуска еще 900 акций в случае необходимости. Местному зарегистрированному агенту необходимо сообщить имена, адреса, гражданство, род занятий акционеров и количество акций, получаемое каждым из них.

Закон устанавливает, что Совет директоров компании должен включать как минимум одного директора. Зарегистрированному агенту необходимо сообщить имена, адреса, гражданство, род занятий директоров. Это требование связано с международными усилиями по предотвращению отмывания денег, которые Компания не обязана назначать должностных лиц, за исключением секретаря компании. В то же время, в практических целях, компании желательно иметь Президента или Исполнительного директора для оперативного руководства ее деятельностью. Эту должность может занимать любое лицо, назначенное акционерами, включая акционеров и директоров. Компания должна назначать Секретаря компании с тем, чтобы было лицо, ответственное за проведение всех собраний акционеров и директоров, требуемых по закону, ведение книг протоколов, ведение реестра акций.

Основные положения Закона о КМБ:
• В соответствии с Законом, в Сент Люсии компании международного бизнеса могут быть зарегистрированы путем образования, продления, слияния или укрупнения. Все КМБ должны иметь зарегистрированного агента и зарегистрированный офис.
• КМБ не облагаются гербовым сбором, налогом у источника выплаты, налогом на прирост капитала.
• Аудит и ежегодная подача отчета не требуются, если компания не предпочла уплату налога на прибыль ежегодной лицензионной плате.
• Обеспечена высокая степень гибкости и контроля над деятельностью компании. Акционеры могут ограничивать полномочия директоров посредством Учредительного договора и Устава или Соглашения с единственным акционером.
• Требования относительно наличия местных директоров или проведения собраний на территории страны не устанавливаются.
• Деятельность зарегистрированных агентов регулируется и лицензируется с целью обеспечения эффективности профессиональных услуг.
• Разрешено использование номинальных акционеров и директоров.
• Разрешен выпуск акций как с номинальной стоимостью, так и без нее.
• Валютный контроль в стране отсутствует.

Особой нишей в Сент Люсии является страхование. Законодательство, регулирующее эту отрасль, очень гибкое и позволяет создание кэптивных страховых компаний. Ежегодные платежи являются самыми низкими по сравнению с другими юрисдикциями, в то же время инфраструктура профессиональных услуг развивается чрезвычайно стремительно. В настоящее время представители страхового бизнеса из других стран начали активно использовать Сент Люсию и в некоторых случаях перемещают часть своего бизнеса в эту перспективную юрисдикцию. С увеличением роли страхования в целях налогового планирования и защиты активов Сент Люсия может оказаться очень привлекательной юрисдикцией.

Закон устанавливает три вида лицензий на страховую деятельность:
• Class A- страховой бизнес общего характера
• Class B- долгосрочное страхование
• Class C- общее и долгосрочное страхование.

Регистрация КМБ, планирующей заниматься страховым бизнесом, производится после одобрения Министром предварительного или ориентировочного заявления. Размер капитала страховой компании составляет 50 - 100 тыс. долларов США, вносимых способом, предписанным Министром. Компанией руководит директор. Страховая компания должна подавать ежегодные отчеты, проверенные аудитором. В соответствии с Законом компании должны поддерживать установленный уровень заявленного капитала, резерва и оборотных средств, необходимых для текущих потребностей компании.

Страховые компании являются компаниями международного бизнеса и поэтому не подлежат налогообложению (если они не предпочли уплату налога ежегодной плате) и не уплачивают гербовый сбор. Международная страховая компания или ее акции не могут быть переданы другим лицам без утверждения Министром.

Кроме страхового бизнеса, Сент Люсия является привлекательной юрисдикцией для учреждения оффшорных банков, что немаловажно в свете того, что количество удобных оффшорных банковских юрисдикций в настоящее время по разным причинам ограничено.

Закон предусматривает два вида лицензий для банков:
• Class A- разрешает осуществлять банковское обслуживание третьих лиц;
• Class B- разрешает осуществлять банковское обслуживание исключительно лиц, указанных в заявлении о предоставлении лицензии.

Все международные банки должны быть зарегистрированными компаниями международного бизнеса. Лица, намеревающиеся вести банковскую деятельность обязаны подать предварительное заявление для одобрения Министром. Все банки обязаны подавать ежегодные финансовые отчеты, проверенные аудитором.

К банкам предъявляются следующие требования относительно оплаченного капитала:
• Class A- не менее US$1,000,000.
• Class B- не менее US$250,000.

Нина Нетесова
АФ «Киевская Аудиторская Служба»
Журнал «Компаньон»