"Є у світі різні зони" 2

Наконец-то, в почти трехлетней истории под названием "что такое оффшор и как с ним бороться" поставлена точка, или скорее многоточие. Речь идет о Распоряжении Президента Украины № 90/2000-рп "Об упорядочении контроля за внешнеэкономической деятельностью резидентов Украины" и распоряжении Кабинета Министров Украины № 106-р с перечнем оффшорных зон. Упомянутые документы вызывают сложные чувства: с одной стороны, уже можно расслабиться (хотя многие и не напрягались), с другой - возникла масса дополнительных вопросов, ну а с третьей - возникает смутное подозрение, что эти документы, особенно первый, имеют более глубокий смысл и преследуют не только цель разгрузить экспортно-импортные операции от оффшорных посредников.

И так, что стало абсолютно ясно? Распоряжение Президента подтвердило, что: заметка в газете "Урядовий кур"єр" " Є у світі різні зони" таки действительно не являлась официальной информацией, а уж тем более перечнем Кабинета Министров; разъяснение ГНАУ, ВАСУ, Комитета ВР по вопросам банковской и финансовой деятельности, так и не нашли своего конкретного применения, а санкции, применявшиеся к предприятиям - пользователям оффшора - не законны. Предприятия, с момента принятия Закона "О налогообложении прибыли предприятий", начислявшие затраты по "оффшорным" контрактам в размере 85 % поступили явно недальновидно, хотя их тоже можно понять. Интересно, будут ли они что-либо предпринимать по этому поводу? Могут возрадоваться предприниматели, которые пользуют оффшорные компании не попавшие в список, хотя им нужно помнить, что список обновляется ежегодно (на этом мы остановимся ниже ).

Теперь о вещах менее очевидных, но над которыми нужно задуматься. Распоряжение является лишь первым камнем, брошенным в огород оффшоровладельцев, ибо за ним последует "… законопроект об усилении контроля над внешнеэкономическими операциями резидентов, осуществляемыми в пользу нерезидентов, расположенных в оффшорных зонах…" … без комментариев. Также необходимо ждать перечень Кабинета Министров "… критериев по внесению внешнеэкономических операций резидентов к таким, которые могут навредить экономическим интересам Украины". На этом есть необходимость остановиться детально. В Распоряжении есть ссылка на статью 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности", но в ней идет речь об " … интересах национальной экономической безопасности " - почувствуйте разницу. При желании любой чиновник любой внешнеэкономеский контракт может классифицировать как приносящий вред экономическим интересам государства. Как говорил Феликс Эдмундович Дзержинский: " Если на вас не заведено дело, то это не ваше достоинство, а наша недоработка ". Национальному Банку рекомендовано " … разработать и утвердить в двухмесячный срок порядок информирования органов государственной налоговой службы уполномоченными банками о расчетах резидентов по внешнеэкономическим операциям с нерезидентами, расположенными в оффшорных зонах…". Эти действия уполномоченных банков вступят в противоречие со статьей 52 Закона Украины " О банках и банковской деятельности", гарантирующей сохранение тайны по операциям, счетам и вкладам. На Государственную таможенную службу возложена почетная обязанность информировать соответствующие органы о фактах завышения или занижения таможенной стоимости товара, здесь опять можно обойтись без комментариев, как говорили древние: "умному достаточно. Пункт 4, указанного Распоряжения обязывает влиться в стройные ряды "принимающих меры к усилению финансового контроля " : ГНАУ, Министерства экономики, а также все, имеющиеся в наличии правоохранительные органы. Можно только себе представить последствия реализации их "механизмов взаимодействия". Министерству экономики совместно с Министерством иностранных дел вменено в обязанность осуществлять сбор "… информации о деятельности нерезидентов, расположенных в оффшорных зонах. Это перекликается с 6 пунктом Распоряжения в котором идет речь о " специальных санкциях, предусмотренных статьей 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности", в ней говорится кроме "наложения штрафов", "применение санкций ", "применение индивидуального режима лицензирования" также о " временном прекращении внешнеэкономической деятельности в случаях … проведение действий, которые могут навредить интересам национальной экономической безопасности" ( но никак не "экономическим интересам Украины"). Таким образом, например, МИД по своим каналам получает информацию о "нехорошем нерезиденте" т.е. оффшоре, который покупает чего-то у украинского предприятия. Он делится этой информацией с ГНАУ, которая в свою очередь расценивает работу украинского предприятия, как наносящую вред экономическим интересам Украины и прекращает его внешнеэкономическую деятельность. Просто и со вкусом. Интересно, как это отразится на работе Одесского нефтеперерабатывающего завода, акции которого скуплены оффшорной структурой "ЛУКОЙЛа" компанией "ЛУК Синтез"; также ли исправно будет получать бокситы Николаевский глиноземный комбинат от оффшорных компаний "Транс Уорлд Груп", возникнут ли проблемы у Кипрской судоходной компании "Укршипинг", оффшорных структур "ИТЕРЫ" и т.д.

Но особое удовольствие при прочтении доставил так долго ожидаемый перечень Кабинета Министров. Составители перечня проявили недюжые познания в области географии, законодательства конкретных стран, принципов оффшорного бизнеса и общую эрудицию. И дело даже не в том, что в перечень не попали общеизвестные оффшорные зоны, такие как Доминика, Палау, Сент- Винсент и Гренадины, Ингушетия; и не в том, что в списке не только государства, но и отдельные регионы (Черногория ) и города ( Дамаск); а в том, что в перечне сделаны потрясающие географические открытия. Впервые на весь мир заявлено о существовании в Карибском регионе таких государств как Гранд, Кайман, а также островов Гюркс и Кайкорс (не путать с Теркс и Кайкос, о них там тоже сказано). Напоминаем, что перечень был опубликован в официальном издании Кабинета Министров!

К чему приведет появление упомянутых Распоряжений и Перечня? Определенно, в руки фискальных и контролирующих органов вложена мощная дубина, с помощью которой можно будет расправляться с неугодными предприятиями, а также выколачивать дополнительные деньги в госбюджет. На фоне декларируемой легализации теневых капиталов поставлено еще одно препятствие на пути их возвращения. Можно вспомнить, что Кипр входит в пятерку крупнейших инвесторов в экономику Украины. Импортеры и экспортеры будут вынуждены применять в своих торговых цепочках дополнительные звенья в виде неоффшорных агентов, что приведет к удорожанию товаров. Упомянутые в Распоряжении Министерства, ведомства и НБУ во исполнение Распоряжения будут входить в конфликт с существующим законодательством Украины (и, кстати, не только Украины), что повлечет за собой судебные и арбитражные разбирательства, в том числе международные.

1. Нужно более пристально присмотреться к оффшорным юрисдикциям, не упомянутым в перечне, о некоторых из них уже шла речь.
2. Но имейте в виду, что список обновляется ежегодно и Вы не гарантированы от попадания в него в следующем году.
3. Практически непробиваемым вариантом является работа через неоффшорных агентов (спектр очень широк, например, Великобритания, Чехия и т.д.).
4. На вопрос корреспондента, на пресс-конференции в КМ господину Еханурову как будут определяться "загримированные оффшоры" он ответил классической фразой: "Будем искать". Это наводит на некоторые размышления. В любом случае не рекомендуется использовать старый трюк: выдавать за австрийскую кампанию - панамскую с названием типа Vollmachten GMbH со счетом в австрийском банке и с венским почтовым адресом. Вдруг найдут.
5. Необходимо помнить, что Барклайз Банк (Джерси) и Барклайз Банк (Лондон) - это разные вещи, и об этом в Распоряжении и в Перечне тоже сказано.
6. Стоит серьезно отнестись к таким вещам как: наличие реального зарубежного адреса с телефоном, факсом, трастовым управлением компанией и прочими атрибутами.
7. Напоминаем, что Перечень действует с 1 марта 2000 года и при сдаче отчета за первый квартал не забудьте это отразить при определении валовых затрат с марта месяца.