Комментарии
Теневой капитал : оборот, использование, раходы - все под контролем

      22 июня сего года Президентом Украины был подписан Указ № 813\2000 «О дополнительных мерах по усилению борьбы с сокрытием доходов, с которых не уплачены налоги, а также отмыванием незаконно полученных средств».
      Интересен вышеупомянутый документ тем, что помимо содержащихся в первой статье его норм характера вообщем-то декларативного (нормативных актов с подобным содержанием за последние годы издано не мало), он содержит положение о создании в структуре Государственной налоговой администрации Украины и соответствующих ГНИ "специальных подразделений по борьбе с укрытием доходов, с которых не уплачены налоги, а также отмыванием доходов, полученных незаконным путем".
      Каков будет коеффициент полезного действия в работе упомянутых спецподразделений (которые, по убеждению работников налоговых органов, начнут работать уже с сентября месяца) покажет время. Автору же представляется более интересным рассмотреть правовые последствия вышеуказанного Указа не как отдельно взятого документа, а увязать его в контекст с нормативными актами, имеющими ту же социальную направленность, которые увидили свет за последнее время.
      Так, в конце февраля єтого года Минюст зарегистрировал совместный приказ Антимонопольного комитета, Фонда госимущества, Госкомисси по ценным бумагам и фондовому рынку, Государственной налоговой администрации и Службы безопасности № 1\24\6\10\5 от 11.01.2000 г. «Об утверждении порядка анализа ведомостей об отношениях контроля». Несмотря на малопонятное непосвященному обывателю наименование документа его смысл сводится, попросту говоря, к недопущению к участию в конкурсах по продаже контрольных пакетов акций предприятий, имеющих стратегическое значение для экономики Украины тех покупателей, которые скрывают информацию о своём реальном собственнике. Говоря ещё проще, речь идет о создании условий, при которых станет невозможным инвестирование в экономику Украины (читать: осуществлять скупку объектов приватизации) через компании, заблаговременно зарегистрированные в оффшорных зонах и за счет тех самых сокрытых в свое время «доходов, с которых не уплачены налоги».
      31 марта 2000 года вступил в законную силу Указ Президента Украины № 552\2000 «О мерах по легализации физическими лицами доходов, по которым не уплачены налоги». Этот Указ, который с уверенностью можно назвать "маленькой налоговой амнистией", освобождает физических лиц от ответственности за нарушение налогового законодательства (и даже не обязывает граждан указывать источники происхождения денег) при условии, что средства (где бы они в настоящее время не находились), укрытые в свое время от налогообложения, будут перечислены в банки Украины. Кроме того, 13 июня сего года на рассмотрение парламента был внесен, как первоочередной, президентский законопроект "о легализации доходов физических лиц, с которых не уплачены налоги, сборы (обязательные платежи) в бюджеты и государственные целевые фонды". Согласно законопроэкта ставка налога "за легализацию доходов, с которых не уплачены налоги" предлагается в размере 10 %.
      Здесь следует отметить, что Международный Валютный Фонд (мнение которого хочешь-не хочешь - а выслушать нужно), в лице руководителя миссии МВФ в Украине Джулиан Беренгаут, уже успел определиться в отношении льготного налогообложения теневых капиталов, попадающих под амнистию согласно законопроекта Президента. Позиция МВФ следующая: возвращаемые в легальный сектор Украинской економики капиталы должны облагаться согласно действующего налогового законодательства и без каких-либо льгот в части налога на доходы граждан.
      Еще одним важным шагом властей в деле борьбы с сокрытием доходов, с которых не уплачены налоги, без сомнения станет принятие Налогового кодекса Украины, проект (даже несколько вариантов) которого уже находится у законодателей. Предложенные в нем новые ставки налогов взяты не с потолка. Так, по неофициальной статистике недоимка за 1999 год только в части НДС составила шесть с половиной миллиардов гривен. Т.е ставка НДС в размере 20 % попросту не работает. Анализ эффективности действующей ставки с учетом недоимки, принудительного взыскания и сальдо после возмещения НДС показал, что реально срабатывает ставка 15-16 %. Налог на прибыль: недоимка составляет более четырех с половиной миллиардов гривен. Значит - ставка 30 % тоже не работает. Прибыль попросту скрывается. А подоходный налог ? Львиные части зарплат почти на всех более-менее состоятельных предприятиях негосударственной формы собственности выплачиваются в конвертах.
      Исходя из смыслового наполнения и очередности вступления в силу (или подготовки к принятию) вышеупомянутых документов несложно сделать следующий вывод: государство медленно, но вполне уверенно сужает спектр использования (правильным будет читать и "отмывания") незаконно полученных средств и в то же время предлагает счастливым обладателям таковых на вполне приемлемых условиях (уплатив от общей суммы всего 10 - процентный «сбор») легализовать их и стать законопослушными, а может быть даже - в зависимости от легализованной суммы - и почетными гражданами, этакими «героями капиталистического труда».
      Кроме того, на фоне указанных направлений деятельности государства усиливается контроль над расходами и борьба с отмыванием денег.
      Вот и получается, что граждане, обладающие, как раньше было принято говорить "средствами от нетрудовых доходов" постепенно подводятся к дилеме: либо продолжать скрывать "нажитые непосильным трудом" средства, либо за один день превратиться в законопослушного гражданина, воспользовавшись предложенной государством схемой легализации теневых капиталов.
      Скептики, каковых в нашей стране предостаточно, могут возразить: мол знаем мы, как верить родному государству…. Никакого реального возврата в Украину незаконно нажитих денег не будет, вот только схемы их перемещения за границу и последующей легализации станут более сложные и ухищренные.
      Может быть и так. Но в случае принятия в Украине закона о контроле над расходами граждан (в отношении появления на свет которого уже мало кто сомневается) получится ситуация, как в рекламе шампуня - два в одном: контроль над доходами плюс тотальное отслеживание расходов равняется невозможности использовать во благо себя теневые средства.
      Такая схема просто не может не сработать, ибо при покупке чего-нибудь боле дорогого, чем, скажем, телевизор, информация о такой сделке и покупателе, будет сразу же передаваться соответствующим органам для проверки происхождения средств и соответствующих выводов. О покупке автомобилей, недвижимости, дорогих услуг и т. п., а тем более о покупке корпоративных прав или пакетов акций и говорить не приходится.
      Попробуем резюмировать все вышеизложенное. На контроль за доходами, усиление борьбы с отмыванием денег и в недалеком будущем отслеживание расходов физических лиц наслаивается предложенная Президентом Украины амнистия капиталов и а также уменьшение налогового бремени.
      Иными словами, для тех граждан Украины, которые имеют (или в свое время удачно для себя поимели) доходы, с которых не уплачены налоги приходит время выбора: либо в установленном порядке "покаяться" и вернуть деньги в "рідну неньку Україну", уплатив при этом «всего-то» 10 процентов от общей суммы (при этом еще и получить статус честного налогоплательщика и закононопослушного гражданина), либо продолжать усовершенствовать схемы легализации незаконно полученных средств.