Специалисты о последних шагах власти по ужесточению контактов с оффшорными структурами

Инициативы президента и правительства, призванные усложнить контакты отечественных предприятий с оффшорными структурами, не означают, что покончено с еще одним популярным способом минимизации налогообложения. Просто существующие схемы следует подкорректировать посредством включения в них неоффшорных агентов.

В почти трехлетней истории под названием "Что такое оффшор и как с ним бороться?" поставлена не точка, а, скорее, многоточие. Речь идет о недавно принятых распоряжении президента №90/2000-рп "Об упорядочении контроля за внешнеэкономической деятельностью резидентов Украины" и распоряжении Кабинета министров №106-р с перечнем оффшорных зон. Упомянутые документы вызывают сложные чувства: во-первых, у предпринимателей возникает масса дополнительных вопросов по поводу того, что делать со своими оффшорами? Во-вторых, появляется смутное подозрение, что распоряжения, а особенно первое, имеют более глубокий смысл и преследуют несколько целей, а не только призваны разгрузить экспортно-импортные операции от оффшорных посредников.

Что стало абсолютно ясно?

Распоряжение президента №90/2000-рп подтвердило следующие соображения, высказываемые ранее большинством специалистов:

• заметка в газете "Урядовий кур'єр" от 29 октября 1998 г. - "У свiтi є рiзнi зони..." - действительно не являлась официальной информацией (а уж тем более перечнем Кабинета министров);
• многочисленные разъяснения ГНАУ, ВАСУ и Комитета ВС по вопросам банковской и финансовой деятельности также являются "особыми мнениями" конкретных ведомств и легитимного применения иметь не могут;
• санкции, применявшиеся к предприятиям-пользователям оффшора, незаконны.

Предмет особого удивления

Составители официального перечня оффшорных зон проявили прямо-таки недюжинные познания в области географии, законодательства конкретных стран и принципов ведения оффшорного бизнеса. И дело здесь даже не в том, что в перечень не попали общеизвестные оффшорные зоны, такие как Доминика, Палау, Сент-Винсент и Гренадины, Ингушетия. А в том, что в перечне сделаны потрясающие географические открытия. Впервые на весь мир заявлено о существовании в Карибском регионе таких государств, как Гранд, Кайман, а также островов Гюркс и Кайкорс (не путать с Теркс и Кайкос, о них там тоже сказано). А ведь перечень был опубликован в официальном издании Кабинета министров!

К чему следует отнестись с настороженностью?

Министерству экономики совместно с МИДом президентское распоряжение №90/2000-рп вменяет в обязанность осуществлять сбор "...информации о деятельности нерезидентов, расположенных в оффшорных зонах". Это поручение перекликается с пунктом 6 этого же документа, в котором идет речь о "специальных санкциях, предусмотренных статьей 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности". Напомню читателям, что в этой статье, кроме "наложения штрафов", "применения санкций" и "применения индивидуального режима лицензирования", говорится также и о "временном прекращении внешнеэкономической деятельности в случаях ... проведения действий, которые могут навредить интересам национальной экономической безопасности".

Таким образом, например, МИД по своим каналам получает информацию о "нехорошем нерезиденте" (т. е. оффшоре), покупающем нечто у украинского предприятия. Он делится этой информацией с ГНАУ, которая в свою очередь расценивает работу украинского предприятия как наносящую вред экономическим интересам Украины и прекращает его внешнеэкономическую деятельность. Просто и со вкусом...

Интересно, как это отразится на работе Одесского нефтеперерабатывающего завода, акции которого скуплены оффшорной структурой "ЛУКойла" - компанией "ЛУК Синтез"? Также ли исправно будет получать бокситы Николаевский глиноземный комбинат от оффшорных компаний "Транс Уорлд Груп"? И возникнут ли проблемы у Кипрской судоходной компании "Укршипинг", оффшорных структур "Итеры" и т. д.?

К чему приведет появление распоряжений и перечня?

Во-первых, определенно, в руки фискальных и контролирующих органов вложена мощная дубина, с помощью которой можно будет расправляться с неугодными предприятиями, а также выколачивать дополнительные деньги в госбюджет.

Во-вторых, на фоне декларируемой легализации теневых капиталов поставлено еще одно препятствие на пути их возвращения.

В-третьих, импортеры и экспортеры будут вынуждены применять в своих торговых цепочках дополнительные звенья в виде неоффшорных агентов, что приведет к удорожанию товаров.

В-четвертых, упомянутые в президентском распоряжении №90/2000-рп министерства, ведомства и НБУ во исполнение требований этого документа вынуждены будут входить в конфликт с существующим законодательством Украины (кстати, не только Украины), что повлечет за собой судебные и арбитражные разбирательства, в том числе международные.

Ваши первые действия

Несомненно, первый период после вступления в действие распоряжения президента проявит новые возможности использования оффшорных механизмов. А пока что, "по горячим следам", можно дать лишь рекомендации общего характера:

1. Необходимо более пристально рассмотреть принципы осуществления оффшорной деятельности в тех юрисдикциях, которые не вошли в официальный перечень Кабмина (некоторые из них мы упомянули выше). Но при этом следует иметь в виду, что список оффшоров обновляется ежегодно и никто не застрахован от попадания в него в следующем году. Поэтому практически безупречным вариантом становится работа через официально неоффшорные юрисдикции, имеющие тем не менее льготное для определенных случаев осуществления хоздеятельности законодательство. Среди таковых можно назвать, к примеру, Великобританию и Чехию.
2. На одной из пресс-конференций в Кабмине первый вице-премьер-министр Украины Юрий Ехануров на вопрос о том, как будут определяться "загримированные оффшоры", ответил просто: "Будем искать". Это наводит на некоторые размышления. В любом случае не рекомендуется использовать старый трюк: выдавать за австрийскую компанию панамскую с названием типа Vollmachten GmbH, со счетом в австрийском банке и с венским почтовым адресом. Вдруг да найдут. В связи с этим стоит серьезно отнестись к таким вещам, как наличие реального зарубежного адреса с телефоном, факсом, трастовым управлением компанией и прочими атрибутами.
3. Напомню, что официальный список Кабинета министров действует с 1 марта 2000 г. Поэтому при сдаче отчета за первый квартал не забудьте отразить именно 85% расходов на оплату контрактов с "засвеченными" оффшорами при определении валовых затрат (начиная с марта месяца этого года).